Midijob und Minijob:
Ein Vergleich

Der Unterschied zwischen Minijob und Midijob

Beträgt das durchschnittliche Arbeitsentgelt im Monat nicht mehr als 538 Euro, liegt eine geringfügige Beschäftigung, auch Minijob genannt, vor.

Ein Midijob liegt vor, wenn der:die Arbeitnehmer:in mehr als 538 Euro, aber durchschnittlich nicht mehr als 2.000 Euro im Monat verdient. Der Midijob schließt quasi direkt an den Minijob an. Aber im Gegensatz zum Minijob, der bis auf die Beiträge zur Rentenversicherung für den:die Arbeitnehmer:in sozialversicherungsfrei ist, besteht für den Midijob Sozialversicherungspflicht. Diese ist jedoch mit geringeren Beiträgen verbunden.

Minijob: Diese Kosten tragen Arbeitgeber:innen

Arbeitgeber:innen müssen grundsätzlich Abgaben zahlen, wenn sie eine:n Minijobber:in beschäftigen. Diese Abgaben belaufen sich auf 13 Prozent Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung und 15 Prozent Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung.

Hinweis: Seit 2013 unterliegen Minijobs der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Sofern sich der:die Arbeitnehmer:in nicht von der Rentenversicherung befreien lässt, betragen die Abzüge zur Rentenversicherung für ihn:sie 3,6 Prozent.

Steuerpflicht bei einem Midijob und Minijob

Sowohl ein Midijob als auch ein Minijob sind steuerpflichtig. Bei einem geringfügig entlohnten Minijob führt der:die Arbeitgeber:in i. d. R. einen einheitlichen Pauschsteuersatz von 2 Prozent an die Minijob-Zentrale ab.

Eine Pauschalierung der Lohnsteuer in Höhe von 20 Prozent kommt dann infrage, wenn die Beschäftigung bei der Krankenkasse anstatt der Minijob-Zentrale gemeldet werden muss. Das ist z. B. der Fall, wenn mehrere Arbeitsverhältnisse bestehen und damit regelmäßig die 538-Euro-Grenze überschritten wird.

Zu beachten ist, dass die Kirchensteuer bei dieser Art der Besteuerung noch hinzukommt. Daneben ist auch eine individuelle Besteuerung nach den elektronischen Lohnsteuermerkmalen möglich und für Minijobber:innen mit den Lohnsteuerklassen I – IV manchmal vorteilhafter.

Für Midijobs gilt generell eine Besteuerung nach den individuellen Lohnsteuermerkmalen. Diese werden Arbeitnehmer:innen vom Arbeitsentgelt abgezogen. Durch die Steuerprogression bei den Steuerklassen I – IV ergibt sich ein Steuerabzug erst ab 1.000 Euro monatlich für Arbeitnehmer:innen. Bei den Steuerklassen V und VI haben Arbeitnehmer:innen das Nachsehen, denn hier fällt bereits ab einem Arbeitsentgelt von 538,01 Euro eine Steuerbelastung an.

Midijob und Minijob: Grundsatz der Gleichbehandlung

Arbeitsrechtlich gilt bei einem Midijob und Minijob der Grundsatz der Gleichbehandlung. Midi- und Minijobber:innen dürfen nicht schlechter behandelt werden als vergleichbare Arbeitnehmer:innen, die eine höhere Anzahl an Arbeitsstunden leisten. Das heißt, sie haben einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall für sechs Wochen.

Tipp: Der Urlaubsanspruch lässt sich mit folgender Formel berechnen

Individuelle Arbeitstage pro Woche * 24 (Urlaubsanspruch in Werktagen) / 6 (übliche Arbeitstage – Montag bis Samstag)

Mutterschaftsgeld

Auch Geringverdienende haben Anspruch auf Mutterschaftsgeld. Minijobber:innen, die zu Beginn der Schutzfrist nicht gesetzlich krankenversichert sind, müssen einen Antrag auf Mutterschaftsgeld beim Bundesamt für Soziale Sicherung beantragen. Sind Minijobber:innen zu Beginn der Schutzfrist krankenversichert, erhalten sie Mutterschaftsgeld von ihrer Krankenkasse.

Die Höhe des Mutterschaftsgelds entspricht in diesem Fall dem durchschnittlichen kalendertäglichen Nettoverdienst der letzten drei Monate vor Beginn der Schutzfrist. Das Mutterschaftsgeld ist auf 13 Euro pro Tag begrenzt und wird für die gesamte Dauer der Schutzfrist gezahlt.

Hinweis zum Arbeitgeberzuschuss: Für Minijobber:innen, deren Nettoverdienst den Betrag von kalendertäglich 13 Euro übersteigt, ist der:die Arbeitgeber:in verpflichtet, die Differenz zu den 13 Euro für die Dauer der Schutzfristen zu zahlen. Diesen Zuschuss erhalten auch Minijobber:innen, die das Mutterschaftsgeld vom Bundesamt für Soziale Sicherung beziehen. Besteht eine Haupt- und Nebenbeschäftigung wird der Zuschuss von beiden Arbeitgeber:innen gezahlt.

Für Midijobber:innen, die nur knapp über 520 Euro verdienen, liegt das Mutterschaftsgeld meist schon bei 13 Euro pro Tag. Arbeitgeber:innen können die durch den Arbeitgeberzuschuss entstandenen Aufwendungen vollumfänglich im Ausgleichsverfahren (Umlage U2) erstattet bekommen.

Elterngeld

Bei einem Nettoeinkommen zwischen 1.000 Euro und 1.200 Euro erhalten Arbeitnehmer:innen 67 Prozent ihres Nettoeinkommens als Elterngeld. Bei 1.200 Euro bis 1.240 Euro Nettoverdienst sind es 66 Prozent und bei Beträgen über 1.240 Euro 65 Prozent des Nettoeinkommens. Dabei ist das Elterngeld bei 1.800 Euro gedeckelt.

Bei Arbeitnehmer:innen, die unter 1.000 Euro netto monatlich verdienen, kann die Ersatzrate über 67 Prozent steigen. Je nachdem wie weit der Verdienst unter 1.000 Euro liegt, erhöht sich die Ersatzrate. Pro 20 Euro wird dabei ein Prozentpunkt angesetzt. Liegt der Verdienst bei 340 Euro netto oder weniger, bekommen Arbeitnehmer:innen den Mindestsatz von 300 Euro.

Einen Midijob und Minijob gleichzeitig ausüben

Einen Midijob kann man auch mit einem Minijob kombinieren. Der Minijob bleibt dabei beitragsfrei, während bei dem Midijob Sozialversicherungsbeiträge fällig werden.

Möchte man zwei oder mehr Jobs der gleichen Beschäftigung ausüben, wird das Gehalt jedoch addiert. Das bedeutet, dass zum Beispiel bei zwei Minijobs, bei denen man je 538 Euro verdient, Beiträge fällig werden.

Sonderzahlungen im Midijob und Minijob

Zahlen Arbeitgeber:innen Weihnachts- oder Urlaubsgeld ist auf die Jahresverdienstgrenzen zu achten. Sonderzahlungen werden nämlich ebenfalls zum Gehalt addiert. Die steuerlichen Vorteile können verloren gehen, wenn durch Sonderzahlungen die Jahresverdienstgrenze überschritten wird.

Wechsel von Minijob zu Midijob – ja oder nein?

Vor allem für Arbeitnehmer:innen rechnet sich ein Midijob. Im unteren Verdienstbereich werden sie weniger belastet als bei einem rentenversicherungspflichtigen Minijob. Bei einer günstigen Steuerklasse bleibt somit mehr vom Netto. Arbeitgeber:innen profitieren dabei von prozentual günstigeren Abgaben im Vergleich zum Minijob.