Minijob | 450-Euro Job
wird zum 538-Euro Job

Voraussetzungen: Wann ist es ein Minijob?

Ob eine Beschäftigung ein Minijob ist, hängt allein vom monatlichen Verdienst ab: Beträgt das Entgelt nicht mehr als 538 Euro pro Monat (520 Euro bis Dezember 2023), handelt es sich um einen Minijob (auch bezeichnet als „geringfügig entlohnte Beschäftigung“).

Wird der Minijob neben einer anderen Beschäftigung ausgeübt, so gilt: ein 538-Euro-Job neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung ist zulässig. Mehr als ein Minijob neben einer Hauptbeschäftigung ist nicht möglich – alle Beschäftigungen außer dem ersten Minijob müssen dann als sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen abgerechnet werden.

Wenn Sie eine:n Minijobber:in einstellen möchten, fragen Sie vorab nach weiteren Beschäftigungen.

Versicherungen und Steuern

Zahlt ein:e Minijobber:in eigene Beiträge zur Rentenversicherung, dann wird der Minijob voll in der Rentenberechnung berücksichtigt. Da das Entgelt auf 538 Euro begrenzt ist, entsteht auch nur ein entsprechend geringer Rentenanspruch. Aber die Beschäftigung wird voll auf die Beitragszeiten angerechnet. Ein rentenversicherungspflichtiger 538-Euro-Job kann daher sinnvoll sein, um fehlende Beitragszeiten aufzufüllen.

Die Lohnsteuer kann beim Minijob mit 2 % pauschaliert werden. In den 2 % sind neben der Lohnsteuer auch pauschale Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag enthalten („einheitliche Pauschsteuer“). Die pauschale Lohnsteuer kann der:die Arbeitgeber:in übernehmen.

Alternativ kann die Lohnsteuer beim Minijob auch mit der Lohnsteuerklasse abgerechnet werden. Ist der Minijob die einzige Beschäftigung, dann gilt Steuerklasse 1-5, je nach Gegebenheiten des:der Mitarbeiters:in. Mit Steuerklasse 1 – 4 fällt bis 538 Euro keine Lohnsteuer an.

Zuständige Krankenkasse für einen Minijob ist die Knappschaft-Bahn-See. Unabhängig davon, bei welcher Krankenkasse ein:e Minijobber:in tatsächlich krankenversichert ist, ist er:sie bei der Knappschaft-Bahn-See anzumelden. Auch die Sozialversicherungsbeiträge für Minijobber:innen sind an die Knappschaft-Bahn-See abzuführen. Im Beitragsnachweis für den Minijob ist zudem die 2 % Pauschsteuer enthalten – diese Lohnsteuer wird nicht über die Lohnsteueranmeldung abgeführt.

Meldung der Steuer-ID an die Bundesknappschaft

Seit 2022 müssen Arbeitgeber:innen die Steuer-ID ihrer Minijobber:innen an die Bundesknappschaft in den elektronischen Meldeverfahren übermitteln. Dies gilt unabhängig davon, ob eine pauschale oder eine individuelle Besteuerung nach der Lohnsteuerklasse vorgenommen wird. Arbeitgeber:innen müssen ebenfalls die Art der Versteuerung übermitteln.

Tipp: Kümmern Sie sich frühzeitig um die Steuer-ID Ihrer Arbeitnehmer:innen, damit Sie nicht unter  Zeitdruck geraten.

Die Steuer-ID finden Ihre Beschäftigten folgendermaßen:

• auf der Lohnsteuerbescheinigung
• dem Einkommensteuerbescheid
• dem Schreiben des Bundeszentralamts für Steuern bei der erstmaligen Vergabe einer Steuer-Identifikationsnummer oder
• dem Schreiben des Finanzamts vom Oktober / November 2011 mit der Information über die gespeicherten elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (kurz: ELStAM)

Sind diese Dokumente nicht auffindbar oder ist noch keine Steuer-ID vorhanden, können Sie Ihre Beschäftigten darauf hinweisen, dass sich diese auf der Seite des Bundeszentralamts für Steuern beantragen lässt.

Überschreiten der 538-Euro-Entgeltgrenze

Ab Oktober 2022 ändern sich die Regeln in Bezug auf das Überschreiten der Verdienstgrenze m Minijob. In bestimmten Fällen kann das Entgelt im Minijob 538 Euro dennoch übersteigen und die Beschäftigung trotzdem ein Minijob bleiben.

Weihnachtsgeld beachten

Angenommen, Ihr Mitarbeiter, Herr Müller, verdient monatlich 538 Euro. Gemäß den Unternehmensrichtlinien erhält er zusätzlich ein Weihnachtsgeld in Höhe eines halben Monatsverdienstes. Durch die Berücksichtigung des Weihnachtsgeldes übersteigt das regelmäßige monatliche Einkommen von Herrn Müller die Grenze eines Minijobs von 538 Euro. Dies führt dazu, dass er nicht länger als Minijobber eingestuft wird, sondern in die Kategorie eines Midijobs fällt.

Schwankende Entgelte

Wenn der Verdienst nur gelegentlich und unvorhersehbar überschritten wird, dann kann der Job weiterhin als Minijob gelten. Zu berücksichtigen sind dabei nur die Überschreitungen, bei denen die Jahresverdienstgrenze von 6.456 Euro (in dem von dem:der Arbeitgeber:in gewählten Prognosezeitraum für die Ermittlung des durchschnittlichen monatl. Arbeitsentgelts) nicht überschritten wird.

Gesetzlich gilt ab Januar 2024: Verdient der:die Arbeitnehmer:in innerhalb eines Zeitjahres in zwei Kalendermonaten mehr als 538 Euro, so gilt dieses Überschreiten der Verdienstgrenze als gelegentlich. Geht das Überschreiten der Verdienstgrenze über diese zwei Monate hinaus, gilt die Beschäftigung als sozialversicherungspflichtig. Für diese Kalendermonate muss der:die Arbeitnehmer:in bei der Krankenkasse und nicht bei der Minijob-Zentrale gemeldet sein.

Hinweis: Ab Januar 2024 gilt eine maximale Verdienstgrenze beim unvorhersehbaren Überschreiten des monatlichen Verdienstes von 538 Euro. Die Grenze liegt bei 1.076 Euro im Kalendermonat. Im Ausnahmefall kann der:die Minijobberin in einem Kalenderjahr somit 7.532 Euro verdienen.

Beispiel 1

Im Februar 2024 nimmt Frau Jahn einen Minijob an. In den Monaten April und Mai erhöht sich ihr Verdienst aufgrund von Krankheitsvertretungen auf monatlich 1.076 Euro.

Es liegt weiterhin ein Minijob vor, da es sich um ein gelegentliches und unvorhergesehenes Überschreiten der Verdienstgrenze innerhalb des Zwölf-Monate-Zeitraums handelt und der Verdienst monatlich nicht die Grenze von 1.076 überschritten hat.

Beispiel 2

Frau Jahn, die im Januar 2024 ihren 538-Euro-Job angetreten hat und in den Monaten April und Mai aufgrund von Krankheitsvertretungen in diesen Monaten jeweils 1.076 Euro verdient hat, verdient aufgrund einer weiteren Vertretung im Juni 2024 noch einmal 1.076 Euro.

Im maßgebenden Zeitraum hat Frau Jahn nun dreimal die Verdienstgrenzen von 538 Euro überschritten. Frau Jahn muss somit für den Zeitraum Juni 2024 als sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmerin bei der Krankenkasse gemeldet werden.

Sind mehrere Beschäftigungen möglich?

Grundsätzlich ist es für einen Minijobber ohne versicherungspflichtige Hauptbeschäftigung möglich, mehrere Minijobs bei verschiedenen Arbeitgebern auszuüben. Es gibt jedoch eine Einschränkung: Das monatliche Arbeitsentgelt aus allen geringfügigen Beschäftigungen darf insgesamt 538 Euro nicht überschreiten. Wenn das Gesamteinkommen die Grenze von 538 Euro übersteigt, werden alle Jobs versicherungspflichtig und dürfen nicht mehr als Minijobs abgerechnet werden.

Eine kurzfristige Beschäftigung bei einem anderen Arbeitgeber hat keine Auswirkungen auf den bestehenden Minijob bei Ihnen.

Arbeit auf Abruf

Die Arbeit auf Abruf ist eine Besonderheit im Arbeitsrecht. Mitarbeiter:innen erbringen die Arbeitsleistung dabei entsprechend der anfallenden Arbeit. Angestellte arbeiten also dann, wenn Arbeit vorhanden ist.

Wann die Arbeit auf Abruf erfolgt, bestimmen Arbeitgeber:innen einseitig. Dabei wird entweder eine feste Stundenzahl im Arbeitsvertrag festgelegt oder eine sogenannte „gesetzliche Vermutung“ ergriffen. Dann gilt eine Arbeitszeit von 20 Stunden in der Woche als festgelegt. So gibt es das Teilzeit- und Befristungsgesetz (TzBfG) vor.

Im Minijob wird in dem Fall die 538-Euro-Grenze überschritten, da beim Mindestlohn von 12,41 Euro und 80 Stunden im Monat ein Lohn von mindestens 992,80 Euro entsteht. Das würde bedeuten, dass es sich nicht mehr um eine geringfügige Beschäftigung handelt und sie sozialversicherungspflichtig wird.

Dadurch entsteht das Risiko, dass Arbeitgeber:innen für die Rentenversicherung bis zu vier Jahre rückwirkend Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Deshalb ist es wichtig, dass Arbeitgeber:innen darauf achten, Minijobber:innen nicht über die Gehaltsgrenze zu beschäftigen. Beim derzeitigen Mindestlohn von 12,41 Euro dürfen Minijobber:innen ungefähr 43 Stunden im Monat arbeiten.

Auf der sicheren Seite sind Sie, wenn Sie die Arbeitszeit direkt im Arbeitsvertrag für den 538-Euro-Job vereinbaren. Die Arbeit auf Abruf müssen Sie dann entsprechend der Arbeitszeit bestimmen und nicht überschreiten.

Was ist eine kurzfristige Beschäftigung?

Von einer kurzfristigen Beschäftigung spricht man, wenn die Dauer der Beschäftigung bereits im Vorfeld auf höchstens drei Monate oder 70 Arbeitstage im Kalenderjahr festgelegt ist. Man findet sie vor allem in Sommer- und Semesterferien, wenn Schüler und Schülerinnen, Studenten und Studentinnen vorübergehende Jobs annehmen. Auch Erntehelfer:innen fallen in die Kategorie der kurzfristig Beschäftigten. Der Verdienst spielt dabei keinerlei Rolle.

Während beim Minijob Arbeitgeber:innen die Sozialversicherung für die Angestellten übernehmen müssen, bleibt die kurzfristige Beschäftigung sowohl für Arbeitgeber:innen als auch für Arbeitnehmer:innen komplett abgabenfrei. Das gilt für die Rentenversicherung, die Krankenversicherung, die Pflegeversicherung und die Arbeitslosenversicherung.

Eine Meldung bei der Unfallversicherung ist für gewerbliche Arbeitgeber:innen aber verpflichtend.

Die Besteuerung einer kurzfristigen Beschäftigung erfolgt entweder individuell, basierend auf der Steuerklasse der Aushilfe oder pauschal mit 25 Prozent Lohnsteuer. Dann können noch pauschale Abgaben für die Kirchensteuer hinzukommen.

Minijobs in Privathaushalten

Eine spezielle Form von Minijobs ist die geringfügige Beschäftigung im Privathaushalt. Für diese Form des Minijobs gibt es eine besondere Förderung. Die Pauschalbeiträge, die Arbeitgeber:innen zahlen müssen, fallen unter 15 Prozent.

Außerdem gibt es eine Steuerermäßigung für Haushaltshilfen. Arbeitgeber:innen können jährlich bis zu 20 Prozent aller entstandenen Kosten für den Minijob von der Steuer abziehen. Monatlich sind das durchschnittliche 42,50 Euro. Die Steuerermäßigung muss in er Einkommensteuererklärung über die Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ beantragt werden.

Um die Steuererstattung geltend machen zu können, müssen Arbeitgeber:innen die Haushaltshilfe über das Haushaltscheckverfahren bei der Minijobzentrale anmelden.

Die Minijobzentrale bietet auch einen Haushaltscheck-Rechner an, mit dem der Steuervorteil direkt berechnet werden kann.

Wenn Haushaltshilfen nicht angemeldet werden, ist das eine Ordnungswidrigkeit. Die Strafe dafür kann ein Bußgeld in Höhe von bis zu 5.000,00 Euro sein. Bei einem Unfall im Haushalt von nicht angemeldeten Minijobber:innen kann zudem dazu führen, dass die Berufsgenossenschaft auf Schadensersatz klagt.

Zu Haushaltshilfen gehören alle Personen, die im privaten Haushalt bei Arbeiten helfen. Das sind Putzkräfte, Gartenhelfer:innen oder auch Babysitter:innen.

Für die Anmeldung müssen Arbeitgeber:innen bei der Minijobzentrale die Steueridentifikationsnummer der geringfügig Beschäftigten angeben und auch eine Auskunft über die Krankenversicherung abgeben.

538-Euro-Job: Vorteile und Nachteile

Der Minijob hat Vorteile und Nachteile sowohl für Arbeitgeber:innen als auch für Arbeitnehmer:innen.

Vorteile und Nachteile für Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen

• Für Unternehmen bieten Minijobs eine gute Möglichkeit, flexibel auf die Auftragslage zu reagieren. Bei hoher Auftragslage können durch Minijobs Engpässe vermieden werden. Minijobs können in jeder Branche und jedem Bereich angeboten werden.
• Die Abgaben für die Krankenversicherung sind beim Minijob pauschal auf 13 Prozent angelegt. Für die Rentenversicherung liegt der Pauschalbetrag bei 15 Prozent. So bleibt immer eindeutig klar, wie hoch die Abgaben sind.
• Bei kurzfristigen Beschäftigungen fallen gar keine Abgaben an.
• Durch die Pauschalbeträge sind Minijobs ein wenig teurer für Arbeitgeber:innen im Vergleich zum Midijob oder der Vollzeitanstellung.
• Dafür ist aber der bürokratische Aufwand vergleichsweise gering.

Vorteile und Nachteile für Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen

• Der größte Vorteil für Arbeitnehmer:innen beim 538-Euro-Job liegt darin, dass netto und brutto gleich bleiben. Es gibt keine Abzüge auf die 538,00 Euro Lohn im Monat.
• Trotzdem gilt für Minijobber:innen der gleiche arbeitsrechtliche Schutz wie für Vollzeitangestellte. Auch der Anspruch auf Entgeltfortzahlung und Urlaub besteht im Minijob.
• Allerdings fehlen durch die abgabenfreie Anstellung die Einzahlungen in die Rentenversicherung und Krankenversicherung. Das bedeutet, dass Minijobber:innen nicht über den Arbeitgeber beziehungsweise die Arbeitgeberin versichert sind und auch keinen Cent in die Rentenkasse einzahlen. Der Anspruch auf eine höhere Rente ergibt sich also nicht aus einem Minijob.
• Auch für das Arbeitslosengeld wird ein Minijob nicht berücksichtigt. Nach einem 538-Euro-Job haben Arbeitnehmer:innen also keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld, es sei denn, der Minijob wird nebenberuflich neben einem Hauptjob betrieben. Der Hauptjob muss mindestens ein Midijob sein und ein Jahr betrieben werden, damit ein Anspruch auf ALG entsteht.