Insolvenzrisiko: Nachträgliche Steuervorauszahlungen

Eine Pleite durch Steuernachzahlungen ist leider gar nicht unwahrscheinlich, denn mit dem Finanzamt lässt sich kaum oder selten verhandeln: Was an Zahlungen fällig ist, muss fristgerecht geleistet werden. Unser Steuersystem mit seinem Mix aus Steuern, Vorauszahlungen von Steuern und Anpassungen von Vorauszahlungen basierend auf Schätzungen nach ermittelten Steuern ist verwirrend, unübersichtlich und eine buchstäbliche Angstmaschine.

Es ist nur menschlich, den Gedanken daran möglichst zu verdrängen – aber auch so riskant wie ungesund, denn unvorbereitet sollte niemand eine nachträgliche Steuervorauszahlung leisten müssen. Was Du brauchst, ist eine praxistaugliche Lösung, die mitdenkt, ohne dich organisatorisch zu belasten – wie das Lexware Geschäftskonto, mit dem du berufliche und private Ausgaben sauber trennen kannst.

Selbständige zahlen entweder eine, zwei oder drei Einkommenssteuerarten: Kleinunternehmer*innen zahlen Einkommenssteuer, es sei denn, sie entscheiden sich freiwillig gegen die Umsatzsteuerbefreiung. Freiberufler zahlen Einkommenssteuer und immer dann Umsatzsteuer, wenn sie keine Kleinunternehmer sind. Gewerbliche Selbstständige zahlen Einkommenssteuer, Gewerbesteuer und immer dann Umsatzsteuer, wenn sie keine Kleinunternehmer sind.

Mit einem erfolgreichen Gewerbe hast du also gleich drei Steuersorten, die du im Blick behalten musst:

• Umsatzsteuer
• Einkommensteuer (oder Körperschaftsteuer bei einer GmbH oder UG)
• ggf. Gewerbesteuer (Freiberufler sind befreit)

Für jede Steuerart musst du eine Steuererklärung erstellen und deine Umsätze und Gewinne angeben. Anschließend bekommst du für Gewerbesteuer und Einkommenssteuer einen Steuerbescheid, mit dem dir das Finanzamt mitteilt, wie viel Geld du zu zahlen hast. Das Finanzamt möchte aber nicht bis zum Ende des Steuerjahres warten, deswegen leistest du vierteljährliche Steuer-Vorauszahlungen. Diese Vorauszahlungen beginnen aus Einfachheitsgründen nicht bei null Euro sondern erst, wenn du bestimmte Umsatz- oder Einkommensgrenzen überschreitest.

Umsatzsteuer

Bei einer jährlichen Umsatzsteuerschuld von unter 1.000 Euro musst du gar keine Vorauszahlungen leisten. Bei einer Umsatzsteuerschuld von 1.000 bis 7.500 Euro pro Jahr sind quartalsweise Vorauszahlungen fällig. Erst bei einer Umsatzsteuerschuld von über 7.500 Euro pro Jahr musst du monatlich einen Betrag an das Finanzamt überweisen. Mit der Buchhaltungssoftware Lexware Office erledigst du deine Umsatzsteuervoranmeldung mit wenigen Klicks.

Einzig die Kleinunternehmerregelung kann dich von der Umsatzsteuer befreien: Das ist nur möglich, wenn du durchgehend Umsätze von unter 17.500 Euro pro Jahr hast, also kein gutes langfristiges Ziel, nur um den Voranmeldungen zu bekommen. Denn abgesehen vom organisatorischen Aufwand hat es nur Vorteile, Umsatzsteuer verrechnen zu können.

Vorauszahlungstermine für die Umsatzsteuer

Quartalsweise Voranmeldung: 10. Januar, 10. April, 10. Juli und 10. Oktober (mit Dauerfristverlängerung jeweils einen Monat später)
Monatliche Voranmeldung: jeder 10. Im Monat für den Vormonat (mit Dauerfristverlängerung jeweils einen Monat später)

Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer müssen gezahlt werden, wenn die Steuerschuld mindestens 400 Euro pro Jahr beträgt. Durch den Grundfreibetrag kannst du etwa 1.000 Euro im Monat verdienen, ohne Einkommensteuer zahlen zu müssen (der exakte Betrag ist abhängig von deinen persönlichen Merkmalen und Kosten).

Körperschaftsteuer ist die „Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften“, grundsätzlich gelten die gleichen Regelungen wie für die Einkommensteuer. Mit der Ausnahme, dass es keinen Grundfreibetrag gibt und bereits der erste Euro Gewinn versteuert werden muss.

Vorauszahlungstermine für die Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember

Gewerbesteuer

Stark vereinfacht kann man zum Thema Gewerbesteuer sagen: Gewerbesteuer muss von Selbständigen erst ab einem Gewinn von 24.500 Euro gezahlt werden (der so genannte Gewerbesteuerfreibetrag). Übersteigt dein Gewinn diese Grenze, müssen auch hier quartalsweise Steuervorauszahlungen geleistet werden.

Bei Kapitalgesellschaften gibt es keinen Freibetrag. Wie bei der Körperschaftsteuer muss ab dem ersten Euro Gewinn Gewerbesteuer gezahlt werden.

Vorauszahlungstermine für die Gewerbesteuer

15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November

Nachträgliche Steuervorauszahlung als Insolvenzrisiko

Nach Abgabe der jährlichen Steuererklärung folgt in der Regel eine Abschlusszahlung. Die kommt zu den geleisteten Vorauszahlungen noch dazu. Die Steuerarten und Zahlungen addieren sich auf, das kann so verwirrend wie belastend sein:

Es kann durchaus vorkommen, dass du am 10. September 2019 die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für August 2019, die dritte Einkommensteuer-Vorauszahlung für 2019, die Gewerbesteuer-Jahresabschlusszahlung 2018 oder die Nachzahlung auf die Einkommensteuer für 2016 leistest.

Das Beispiel allein zeigt schon, wie überlebenswichtig es sein kann, dass du immer einen Überblick über deine Zahlungen hast. Du solltest natürlich auch immer wissen, welche Steuerart du für welches Jahr gerade zahlst.

Woher kommt das „nachträgliche im Voraus“?

Die Höhe der Steuervorauszahlungen ist von deiner letzten Steuererklärung abhängig. Bei Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer wird die Steuerschuld der letzten Steuererklärung genommen und durch vier geteilt. Diesen Betrag zahlst du dann im kommenden Jahr in vier Raten. Wenn zwischenzeitlich die Ergebnisse weiterer Einkommenssteuererklärungen eintrudeln, werden nicht nur die Nachzahlungen fällig und die Vorauszahlungen erhöht, sondern es wird auch noch angepasst, was hätte vorausgezahlt werden müssen – und das kann schnell die ganz große Keule werden.

Das Risiko:

Die wenigsten Selbständigen beschäftigen sich gerne mit Steuern, der Umgang mit den Zahlen funktioniert eher nach Gefühl. Oder es wird alles an einen Steuerberater gegeben, der sich aber nie so gut kümmern wird wie du als Unternehmer*inn selbst und sich auch gewiss nicht dafür verantwortlich fühlen wird, ob du solvent genug bist. Dafür musst du selbst sorgen, indem du den Überblick behältst.

Existenzängste sind vorprogrammiert, wenn du dich der Herausforderung nicht stellst und dir eine Lösung holst, die dich und deine Abläufe entlastet. Alle Themen rund ums Geld und wann es gefährlich knapp werden könnte, sind in Deutschland tabu. Wie bei allen Sachen, die man am liebsten geheim halten möchte, besteht Gefahr von Verdrängung und Verschleppung, das ist ein sehr typisches Selbstständigenproblem.

Eine gute Möglichkeit, dir selbst zu helfen und finanzielle Engpässe zu vermeiden, ist das Lexware Geschäftskonto.

Briefe vom Finanzamt verlieren ihren Schrecken, wenn du gut vorbereitet bist. Best-Practice-Tipp: Es ist gut zu wissen, wie viel man irgendwann einmal zahlen muss. Aber sicherer ist es, wenn du auch sofort zahlst, um gar nicht erst in Versuchung zu kommen, das Geld auszugeben. Wenn deine Umsätze steigen, kannst du das jederzeit deinem Finanzamt mitteilen und darum bitten, die Vorauszahlungen anzuheben. Besser als eine böse Überraschung ist das allemal.