Homeoffice von der Steuer absetzen

Homeoffice absetzen: Das gilt beim häuslichen Arbeitszimmer

Können Sie dem Finanzamt im Steuerjahr 2023 nachweisen, dass Ihr Raum zu Hause die Voraussetzungen für ein häusliches Arbeitszimmer erfüllt und dass es sich bei diesem Raum um den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeit handelt, haben Sie die folgenden beiden Möglichkeiten, wie Sie die Kosten für Ihr Homeoffice absetzen:

• Sie ermitteln die tatsächlichen Kosten für das häusliche Arbeitszimmer. Diese Kosten für das Homeoffice dürfen Sie dann zu 100 Prozent steuerlich absetzen.
• Liegen die tatsächlichen Kosten für das Homeoffice unter 1.260 Euro oder Sie haben keine Lust, die Arbeitszimmerkosten aufwändig zu ermitteln, können Sie auch die 2023 neu eingeführte Jahrespauschale für Ihr Homeoffice absetzen.

Sie möchten mehr zum Betriebsausgabenabzug für Ihr häusliches Arbeitszimmer wissen. Dann empfehlen wir unseren Text mit dem Titel Arbeitszimmer absetzen.

Homeoffice absetzen: Das sollten Sie zur neuen Tagespauschale wissen

Haben Sie also kein häusliches Arbeitszimmer oder haben Sie keine Lust, die Kosten für ein Arbeitszimmer zu ermitteln, profitieren Sie seit 2020 von der sogenannten Homeoffice-Pauschale. Im Jahr 2023 wurde hier kräftig nachgebessert. Betrug die Homeoffice-Pauschale in den Jahren 2020 bis Ende 2022 noch 5 Euro pro Tag, maximal 600 Euro pro Jahr, beträgt sie seit 1. Januar 2023 pro Tag 6 Euro, maximal 1.260 Euro im Jahr. Gut zu wissen: Pauschale bedeutet übrigens, dass Sie keinen Cent Ausgaben nachweisen müssen, um die Pauschale von 1.260 Euro im Jahr für die Arbeit im Homeoffice absetzen zu können.

Der Clou an der Homeoffice-Pauschale (im Fachjargon seit 2023 als Tagespauschale bezeichnet): Die Tagespauschale für die Arbeit im Homeoffice können Sie seit 2023 absetzen, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

• Sie arbeiten an einem Tag teilweise im Homeoffice und teilweise bei Kunden, wobei Sie mehr als 50 Prozent im Homeoffice arbeiten.
• Sie arbeiten auch in betrieblichen Räumlichkeiten, haben dort aber nachweislich keinen anderen Arbeitsplatz, an dem Sie Ihre Arbeiten erledigen können.

Um die Tagespauschale für die Arbeit im Homeoffice absetzen zu können, brauchen Sie übrigens kein häusliches Arbeitszimmer. Es reicht aus, wenn Sie am Wohnzimmertisch, am Küchentisch oder in der Arbeitsecke im Schlafzimmer arbeiten.

Homeoffice absetzen: Keine zeitlichen Vorgaben für Tagespauschale

Weder im Gesetz noch in einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums findet sich übrigens ein Hinweis, wie lange Sie für Ihren Betrieb zu Hause arbeiten müssen. Es reicht damit praktisch aus, dass Sie fünf Minuten am Tag zu Hause arbeiten (betriebliche Mails checken, Angebot schreiben, betriebliche Telefonate führen), um für 210 Tage die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro pro Tag (= 1.260 Euro im Jahr) absetzen zu können.

Wie das Homeoffice die Entfernungspauschale mindert

Für die Strecke zwischen ihrer Wohnung und ihrer ersten Tätigkeitsstätte können Sie 0,30 Euro für die ersten 20 Kilometer und 0,38 Euro ab dem 21. Entfernungskilometer von der Steuer absetzen. Dies wird als Entfernungspauschale bezeichnet. Das gilt aber nur für die Fahrten, die Sie auch tatsächlich machen. Wenn Sie aus dem Homeoffice arbeiten, können Sie die Entfernungspauschale somit nicht geltend machen. Grundsätzlich gilt also: Entweder Homeoffice-Pauschale oder Entfernungspauschale.

Seit 2023 gibt es jedoch Ausnahmen: Arbeiten Sie an einem Tag im Homeoffice und fahren dann noch zu einem Kundentermin, können Sie unter Umständen beide Pauschalen absetzen. Entscheidende Voraussetzung ist dabei, dass Sie länger im Homeoffice waren als die berufliche Auswärtstätigkeit gedauert hat.
Steht Ihnen für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, können Sie ab 2023 die Kosten für das Homeoffice auch dann zusätzlich zur Entfernungspauschale absetzen, wenn Sie an einem Tag nicht überwiegend im Homeoffice waren, sondern mehr Zeit an der ersten Tätigkeitsstätte verbracht haben.

Beispiel 1: Homeoffice und Kundenbesuche an einem Tag

Sie arbeiteten im Jahr 2023 an 220 Tagen im Homeoffice. An 60 Tagen besuchten Sie zudem Kunden. Die Arbeiten zu Hause betragen an diesen Tagen mehr als 50 Prozent der Arbeitszeit.

Folge: In diesem Fall dürfen Sie Fahrtkosten plus die Pauschale für die Arbeit im Homeoffice absetzen. Hier empfiehlt es sich dringend, Aufzeichnungen zum Tagesablauf zu führen und dem Finanzamt im Zweifel vorzulegen.

Beispiel 2: Homeoffice und Fahrten zur Arbeit an einem Tag

Sie bieten Sprachunterricht in Ihren betrieblichen Räumen an. Sie haben die betrieblichen Räumlichkeiten wie in einer Schule eingerichtet: Mehrere Klassenräume und ein Lehrerzimmer.

Folge: In diesem Fall haben Sie keinen anderen Arbeitsplatz, an dem Sie die Korrektur- und Vorbereitungsarbeiten erledigen können. Deshalb steht Ihnen ausnahmsweise – ohne anderen Arbeitsplatz – auch an Tagen, an denen Sie teils im Betrieb und teils zu Hause arbeiten, die Homeoffice-Pauschale zu.

Homeoffice und Dienstwagen

Wenn Sie Ihren Dienstwagen auch privat nutzen, müssen Sie dies entsprechend versteuern. Meist geschieht dies durch die sogenannte Ein-Prozent-Regelung. Danach müssen Sie monatlich ein Prozent des Bruttolistenpreises des Dienstwagens versteuern. Hinzu kommen 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Dabei geht das Finanzamt pauschal davon aus, dass Sie mindestens 15 Mal im Monat mit dem Dienstwagen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte pendeln.

Ist dies nicht der Fall, beispielsweise weil Sie regelmäßig aus dem Homeoffice arbeiten, entsteht Ihnen ein finanzieller Nachteil. Dann lohnt es sich, eine steuerliche Einzelbewertung Ihrer Fahrten vorzunehmen. In diesem Fall rechnen Sie Ihre Fahrten nicht pauschal ab, sondern versteuern jede Fahrt einzeln mit einem Berechnungssatz von 0,002 Prozent des Bruttolistenpreises Ihres Dienstwagens pro Entfernungskilometer.

Ein Sonderfall liegt vor, wenn Sie keine erste Tätigkeitsstätte haben. In diesem Fall wird Ihr Dienstwagen nur nach der Ein-Prozent-Regelung versteuert. Eine zusätzliche Versteuerung pro Entfernungskilometer entfällt.

Welche Kosten kann ich mit der Homeoffice-Pauschale steuerlich absetzen?

Die als Betriebsausgaben absetzbare Pauschale für die Arbeit im Homeoffice soll den Mehraufwand für Strom, Gas, Öl und Wasser abgelten. Tatsächliche Kosten müssen allerdings nicht nachgewiesen werden. Im Umkehrschluss bedeutet das aber, dass Sie folgende Ausgaben für die Arbeit im Homeoffice zusätzlich zur Pauschale absetzen dürfen:

• Ausgaben für den Kauf von betrieblichen Arbeitsmitteln (z.B. Schreibtisch, Bürostuhl, Regal, PC, Drucker, etc.).
• Ausgaben für betrieblich geführte Telefonate über den privaten Telefonanschluss.

Im Gegensatz zur Homeoffice-Pauschale müssen diese zusätzlich absetzbaren Kosten grundsätzlich nachgewiesen werden. Doch auch hier gibt es Vereinfachungen.

Arbeitsmittel für die Arbeit im Homeoffice absetzen

Neben der Pauschale von bis zu 1.260 Euro (2020 bis Ende 2022: 600 Euro) im Jahr dürfen Sie auch Ausgaben für den Kauf von betrieblichen Arbeitsmitteln gewinnmindernd absetzen. Gemeint sind vor allem der Kauf eines Schreibtisches fürs Homeoffice, der Kauf eines Bürostuhls, eines Regals, eines Laptops oder der Kauf eines Kopierers oder eines Druckers.

Telefonkosten für die Arbeit im Homeoffice absetzen

Nutzen Sie für betriebliche Telefonate zu Hause Ihren privaten Telefonanschluss, dürfen Sie natürlich die Kosten für diese betrieblichen Telefonate steuerlich zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale absetzen. Hier haben Sie folgende zwei Möglichkeiten:

• Tatsächliche Kosten: Sie ermitteln die tatsächlichen betrieblichen Telefonkosten anhand der Telefonrechnung mit Einzelverbindungsnachweis.
• Vereinfachung: Sie setzen pauschal 20 Prozent der privaten Telefonrechnung als Betriebsausgaben ab, maximal jedoch 20 Euro im Monat.

Homeoffice-Pauschale absetzen: Wo trage ich die Pauschale in der Steuererklärung ein?

Ermitteln Sie Ihren Gewinn nach der Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG, tragen Sie die Tagespauschale für die Arbeit im Homeoffice in Höhe von bis zu 1.260 Euro im Jahr in Zeile 63 „Aufwendungen für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung“ der Anlage EÜR 2023 ein.
Ermitteln Sie Ihren Gewinn durch Bilanzierung müssen Sie folgendermaßen buchen:

• Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Teil) an Privateinlage